退職年金（韓国の退職年金制度）

昔は、会社が帳簿に退職金を書いておくだけで、お金を別に取り分けていないことが多くありました。そんな会社が突然倒産すると、社員は何年も汗を流して働いた対価を1ウォンも受け取れず、手ぶらで去るしかありませんでした。職場がなくなるだけでもつらいのに、老後の資金まで失うことがよくあったのです。

退職年金は、こうした理不尽な悲劇を法律で防ぐために作られました。退職年金を導入した会社は、毎年、社員の分として決められたお金を銀行や証券会社などの外部の金融機関に積み立てなければなりません。まだ従来の退職金制度をそのまま使っている会社も多いため、すべての会社に広げる義務化が段階的に議論されています。おかげで、会社が財政難に陥ったり廃業したりしても、大切な退職金は外の金庫で安全に守られます。

さらに、退職するときにまとまったお金を一度に受け取って、無理な事業や衝動買いで使い果たしてしまわないような仕組みも用意されています。退職後に毎月お給料のように分けて受け取る年金の形を基本として勧め、一生の生活費をしっかり支えてくれます。

自分が望めば、途中で転職しても退職金を取り崩す必要はありません。いくつかの会社を渡り歩く間に積み上げたお金を一つの口座にまとめ、退職するまで増やし続けられる、頼もしい橋渡し役になってくれます。

退職年金に加入するときは、お金の運用方法によって、大きく二つの道のどちらかを選びます。会社が運用してくれる確定給付型（DB型）と、自分で運用する確定拠出型（DC型）です。

確定給付型（DB）は、退職時に受け取る金額が、退職直前3か月の平均給与と勤続年数であらかじめきっちり決まっています。会社が積立金を預かって投資しますが、投資で大成功しても損失が出ても、社員が受け取る退職金の額はまったく変わりません。そのため、賃金上昇率が高い会社員にはずっと有利です。

一方、確定拠出型（DC）は、会社が毎年1年分の退職金を自分の口座に入れてくれたら、会社の役目は終わりです。その後は社員自身がファンドや預金などの商品を選んで運用します。うまく投資して収益を多く上げれば退職金はぐんぐん増えますが、反対に損失が出れば、その損は自分でそのまま負うことになります。

そこで、賃金が毎年着実に大きく上がり、長く勤める場合はDB型が、賃金の上がり幅が小さく、運用収益が賃金上昇率を上回る場合はDC型が、結果的により多くの退職金になると説明されるのが一般的です。

転職や退職のときに受け取る退職金は、原則として個人型退職年金（IRP）という専用口座に入金されます（満55歳以降の退職などは例外です）。この口座は、いくつもの職場を移りながら受け取った退職金を一か所に集めておく、一生ものの老後の貯金箱です。

IRPには、会社が入れてくれた退職金のほかに、個人が毎年余裕資金を自分で追加することもできます。このとき、国が年末調整の際に、限度額の範囲内で税額控除の特典を与えてくれます。そのため、節税と老後準備を一緒にねらえる商品としてよく紹介されます。

もう少し正確に言うと、貯めたお金を満55歳以降に年金の形で（毎年決められた限度額の範囲内で）分けて受け取るときに、本当の節税効果が現れます。一括で引き出すときにかかる退職所得税を30%減らしてくれ、年金を受け取った年数が長くなるほど、軽減の幅がさらに大きくなるからです。国が、まとまったお金をぱっと使う代わりに年金として分けて使いなさいと、大きなボーナスをくれるようなものです。

ただし、IRPに入れて税の特典を受けたお金は、途中で解約すると、受けた税の特典を返さなければならないという不利益があります。ですから、よほど急な非常用資金でないかぎり、退職の時期までこつこつ寝かせておくつもりで管理することが大切です。