総合所得税（韓国）

いくつかの貯金箱に別々に小銭を貯めておき、年末にまとめてひっくり返して数える場面を思い浮かべてみてください。会社員の給与だけでなく、動画配信で得た広告収入や、小さなお店を営んで稼いだお金など、収入を得るルートは人それぞれ多様です。

国としては、1年間に個人が得た総収入を正確に把握したいと考えます。収入が発生するたびにバラバラに税金を課していては、その人全体としてどれだけの経済力があるのかが分かりにくいからです。そこで、あちこちに散らばっていた所得を一つのカゴに集めて精算する手続きが必要になります。

韓国の総合所得税では、利子、配当、事業、勤労（給与）、年金、その他の所得という6種類の所得を一つに合算します。それぞれの所得を個別に計算するのではなく、すべてを合算して初めて、その人の真の経済力を把握し、公平に課税できるのです。

もし給与だけを受け取っている会社員であれば「年末調整」だけで済みますが、退勤後に配達のアルバイトをしたり、フリーランスとして執筆して副収入を得たりした場合は話が変わってきます。2か所以上から入ったお金を合算し、通常は翌年5月に改めて計算し直さなければなりません。

税金を計算するときは、1年間に稼いだお金の総額にいきなり税率を掛けるわけではありません。仕事をするためにかかった必要経費や、生活に必要な最低限のお金（所得控除）をまず差し引きます。こうして残った純粋な基準額を「課税標準」と呼びます。

課税標準の金額に応じて、税金を課す割合である税率が変わります。稼ぎが少ない人には低い割合を、稼ぎが多い人には高い割合を課します。これを階段状に上がっていく累進税率と呼びます。この際、所得全体に一律にかかるのではなく、各区分を超えた金額に対してのみ、その区分の高い税率が適用される超過累進の仕組みです。そのため、区分が一つ上がったからといって、所得全体の税金が突然跳ね上がることはありません。

韓国では、所得の区分に応じて6%から始まり、最高45%まで税率が高くなります。所得が大きくなるほど高い階段へと上っていくため、複数の場所からお金を稼いで総額が膨らむほど、納めるべき税金の割合も大きくなります。

だからこそ、所得が多い人ほど税金を減らしてくれる控除のメリットを漏れなく活用することが極めて重要になります。控除には、課税標準を小さくする所得控除と、計算された税金そのものを差し引く税額控除があります。事業に使った費用の証明（必要経費）や寄付金の領収書など、認められる支出の証拠をしっかり集めておけば、税負担を合法的に抑えることができます。

より正確に言えば、1年間に稼いだすべてのお金が、無条件に5月の総合所得税のカゴに入るとは限りません。例えば、銀行の利息と株式の配当金を合わせた金融所得が年間2,000万ウォン（約220万円）以下の場合は、お金を受け取る際に税金があらかじめ差し引かれる仕組み（源泉徴収）で課税が完結するため、別途合算する必要はありません。

また、家や土地を売却して得た譲渡所得や、長年勤め上げて受け取る退職所得は、総合所得税には合算しません。こうした所得は長期間にわたって蓄積された大金であるため、ある単年度の所得として合算してしまうと、極端に高い累進税率の直撃を受けてしまうからです。

そのため、こうした所得は切り離して個別に税額を計算する「分類課税」という方式をとります。一方で、少額の副業収入であっても、その性質によっては必ず合算しなければならないケースもあるため、どのような種類の所得かをしっかり見極める必要があります。

こうして5月になると、フリーランスや個人事業主、副業を行っている会社員などが、韓国国税庁のオンライントータルサービス「ホームタックス（HomeTax）」で過去1年分の所得を精算します。すでに納めた税金が本来納めるべき税金より多ければ還付され、不足していれば追加で納付することになります。